Déclaration 2025 sur les revenus 2024 : Les pièges à éviter
« On remballe les vieilles règles, on respire un coup et on repart ! »
Chaque printemps, c’est la même chanson : les arbres bourgeonnent, les cafés ressortent les terrasses… et l’administration fiscale envoie sa petite notification.
Sauf qu’en 2025, la partition a changé.
Mon but ici ? Vous décrypter tout ça avec du concret pour votre déclaration 2025.
Prêt ? On y va.
⚠️ ATTENTION :
Cette analyse constitue une information générale qui ne saurait remplacer une consultation personnalisée.
Pour une étude approfondie de votre situation, nous vous invitons à prendre rendez-vous.
Panorama express : ce qui a vraiment bougé en 2025
Les tranches d’impôt sur le revenu revalorisé en 2025 de 1.8% pour chacun des tranches
Votre revenu imposable grimpe et le barème aussi.
| Tranche 2024 | Tranche 2025 | Taux |
| 0 à 11 294 € | 0 à 11 497 € | 0 % |
| 11 294 à 28 797 € | 11 498 à 29 315 € | 11 % |
| 28 797 à 82 341 € | 29 316 à 83 823 € | 30 % |
| 82 341 à 177 106 € | 83 824 à 180 294 € | 41 % |
| > 177 106 € | > 180 294 € | 45 % |
Il vaut pour un quotient familial d’1 part.
Prélèvement à la source : application du taux individualisé
Pour les couples mariés ou pacsés, dès le 1er septembre 2025, chaque conjoint aura automatiquement son propre taux d’imposition, à moins qu’ils ne choisissent un autre mode de calcul.
Ce changement ne modifie pas le montant total des impôts, mais ajuste simplement la répartition entre les deux conjoints.
Ceux qui préfèrent conserver le taux unique du foyer pourront en faire la demande lors de leur déclaration de revenus.
Contribution Différentielle Hauts Revenus (CDHR)
En 2025, si vous touchez plus de 250 000 € (en étant seul) ou 500 000 € (en couple), vous pourriez devoir payer un impôt supplémentaire… mais seulement si votre taux d’imposition moyen est inférieur à 20 %.
Eh oui, même si vous êtes déjà concerné par la contribution sur les hauts revenus (la fameuse CSHR), il faudra passer à la caisse une deuxième fois, avec ce qu’on appelle désormais une « contribution différentielle sur les hauts revenus » pour vos revenus 2025.
Bonne nouvelle quand même : contrairement à ce qui était envisagé dans le premier projet de loi de décembre, cette contribution est exceptionnelle. Elle ne s’applique que pour une seule année. Pas de reconduction automatique en 2026 (sauf changement de programme…).
Pour savoir si vous êtes concerné, il faut regarder votre revenu fiscal de référence (le fameux « RFR » indiqué tout en bas de votre avis d’imposition). Attention, il ne faut pas le confondre avec votre revenu net imposable, qui lui sert juste à calculer l’impôt sur le revenu classique.
Et ce n’est pas tout : pour cette contribution exceptionnelle, l’administration va recalculer un « revenu fiscal de référence ajusté ».
Si, après calcul, votre impôt total payé (IR + CSHR + éventuels prélèvements libératoires) est inférieur à 20 % de ce RFR ajusté, alors vous devrez payer la différence.
Cerise sur le gâteau : il faudra verser un acompte de 95 % entre le 1er et le 15 décembre 2025, basé sur une estimation de vos revenus de l’année.
Et attention : si vous vous trompez, si vous payez en retard ou si vous sous-estimez volontairement, la sanction est salée : +20 % de pénalité.
Notre conseil pour éviter cette contribution :
Essayez, si possible, de faire baisser votre revenu fiscal de référence sous les seuils fatidiques (250 000 € pour une personne seule, 500 000 € pour un couple).
Quelques astuces simples pour y parvenir :
- Maximiser les charges déductibles du revenu global
- Verser une pension alimentaire à un enfant ou un parent dans le besoin,
- Déduire des travaux sur vos revenus fonciers,
- Ou encore optez pour la déduction de vos frais professionnels réels plutôt que l’abattement forfaitaire.
Bref, un peu d’optimisation bien pensée peut vous faire économiser beaucoup.
Quotient familial : plafonnement rehaussé
Plafond : 1 678 € → 1 791 € par demi‑part supplémentaire.
Pour les familles nombreuses, c’est un petit bol d’air.
Déclaration 2025 des revenus 2024 : Les cases piège à éviter lors de la déclaration en ligne
Pensez bien aux réductions
- Pensez bien aux dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté : réduction d’impôt à hauteur de 75% dans la limite de 1000 € par an)
- Pensez aux investissement PME IR‑Madelin si vous en avez fait
- Les travaux pour la rénovation énergétique
Revenus fonciers : le casse‑tête du micro vs réel
- Location nue et déclaration des revenus SCPI:
Micro‑foncier si recettes < 15 000 € → abattement 30 %.Cela signifie que vous ne paierez des impôts que sur 70% de vos revenus fonciers, et la déclaration sera simplifiée, via la case 4BE de votre déclaration.
Le régime réel : Si vos revenus fonciers dépassent 15 000 € ou si vous choisissez ce régime pour une gestion plus détaillée, vous devrez remplir le formulaire n°2044. Ce régime permet de déduire des charges liées à la gestion de vos SCPI, telles que les intérêts d’emprunts ou les frais de gestion, ce qui peut réduire votre base imposable. Il est aussi important de signaler tout revenu foncier perçu à l’étranger, pour lequel un crédit d’impôt pourra être appliqué.
- Meublé
Suppression de la distinction zones tendues/non tendues
Location meublée classique et tourisme non classé :
- Micro‑BIC si recettes < 77 700 € → abattement 50 %, mais attention : si vous avez opté LMNP au réel l’année dernière, et que vous souhaitez opté pour le micro-BIC, il est possible à condition de notifier votre renonciation avant la date limite de dépôt de la déclaration de résultats de l’année précédente.
Meublé de tourisme classé et chambres d’hôtes :
- Micro‑BIC si recettes <188 700€ → abattement 75%
Astuce live : si vos charges réelles dépassent 50 % (ou 30 % en location nue), Peut être envisagez de passer au réel.
Attention : conserver impérativement les justificatifs en cas de dépassement de seuil.
Dividendes : PFU ou barème ?
Par défaut : Prélèvement Forfaitaire Unique 30 % (dont 12,8 % IR et 17,2 % prélèvements sociaux).
Mais vous POUVEZ opter pour le barème (case 2OP) ; intéressant si votre TMI ≤ 11 %.
Rappel : option globale, irrévocable pour tous tes revenus de capitaux mobiliers de l’année.
Comparatif PFU ou Barème Progressif (2025)
| Revenus imposables | PFU (Flat tax 30%) | Barème progressif IR (2025) | Option la plus avantageuse |
|---|---|---|---|
| 10 000 € | 3 000 € | 0 € (0%) | Barème progressif ✅ |
| 25 000 € | 7 500 € | 2 461 € (~9.8%) | Barème progressif ✅ |
| 50 000 € | 15 000 € | 8 711 € (~17.4%) | Barème progressif ✅ |
| 75 000 € | 22 500 € | 17 961 € (~23.9%) | Barème progressif ✅ |
| 100 000 € | 30 000 € | 27 211 € (~27.2%) | Barème progressif ✅ |
| 150 000 € | 45 000 € | 47 211 € (~31.5%) | PFU (Flat tax) ✅ |
| 200 000 € | 60 000 € | 67 211 € (~33.6%) | PFU (Flat tax) ✅ |
Plus‑values mobilières : compensation, on y pense !
Vous avez vendu une action avec +20 k€ et une autre à ‑15 k€ ? Vous pouvez imputer la moins‑value.
Si vous conservez l’imposition au prélèvement forfaitaire unique :
Case 3VG pour les gains, 3VH pour les pertes.
Si vous optez pour une imposition au barème progressif :
Les gains sur certaines valeurs mobilières (actions et parts de sociétés et titres de SICAV/FCP détenant plus de 75 % d’actions) bénéficient d’un abattement progressif applicable en fonction de leur durée de détention, à savoir :
– 50 % lorsque les titres sont détenus depuis au moins 2 ans et moins de 8 ans,
– 65 % lorsque les titres sont détenus depuis au moins 8 ans.
Ces abattements sont sans incidence en matière de prélèvements sociaux.
Le montant de l’abattement de droit commun doit être déclaré
ligne 3SG et le montant de la plus-value avant abattement ligne
3VG de la 2042C . L’abattement ne s’applique ni pour la détermination de la base soumise aux prélèvements sociaux ni pour le calcul
du revenu fiscal de référence.
Timing : la perte s’impute la même année et/ou se reporte sur 10 ans. Notez‑la.
Versements sur un PER : Profitez des avantages fiscaux pour réduire votre impôt
Le Plan Épargne Retraite (PER) est un outil très puissant pour réduire votre impôt. Les versements effectués sur ce produit d’épargne retraite sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui permet de réduire votre base fiscale.
- Comment déclarer vos versements sur le PER ? Vous devrez mentionner le montant de vos versements dans les cases 6NS et 6NT de votre déclaration de revenus 2025. Ces cases concernent les cotisations effectuées pour les PER individuels et collectifs. Les montants à déclarer correspondent aux versements effectués durant l’année 2024, que ce soit sur un PER individuel, un PER collectif ou un PER d’entreprise.
- Quel impact sur votre impôt ? Chaque euro versé sur un PER permet une déduction directe de votre revenu imposable. Cela peut conduire à une réduction significative de votre impôt, en fonction de votre tranche marginale d’imposition. Par exemple, pour un contribuable dans la tranche à 30%, un versement de 1 000 € sur un PER peut permettre une économie d’impôt de 300 €.
- Les limites de déduction : Il existe des plafonds de déduction qui dépendent de votre revenu et des autres cotisations retraite que vous avez déjà versées. Il est donc important de bien vérifier que vous ne dépassez pas les limites fixées. Les versements volontaires effectués en 2024 sur un PER sont déductibles dans la limite de 10 % du revenu professionnel net imposable, dans la limite de 8 224 € pour une personne seule ou 16 448 € pour un couple.
Le PER est également intéressant si vous êtes dans une stratégie de transmission, car au moment du retrait, les sommes accumulées sur votre PER peuvent bénéficier d’une fiscalité plus avantageuse.
Un cas à part : les indépendants avec un PER Madelin (ou PER TNS)
Si vous êtes travailleur indépendant (professions libérales, commerçant, artisan…), vous avez peut-être souscrit un PER Madelin ou PER TNS dans le cadre de votre activité professionnelle. Ce type de PER, bien qu’individuel, remplace l’ancien contrat Madelin retraite et bénéficie de règles fiscales spécifiques.
Dans ce cas, attention : les cotisations versées sont déjà déduites directement dans votre déclaration professionnelle (formulaire 2031 ou 2035).
Il ne faut donc pas les reporter dans les cases 6NS/6NT/6NU de votre déclaration d’impôt sur le revenu, afin d’éviter une double déduction.
Ce que vous devez faire : Indiquez simplement vos versements à titre informatif dans la case 6OS (déclarant 1) ou 6OT (déclarant 2). Cela n’a pas d’impact fiscal immédiat, mais permet à l’administration fiscale de suivre vos droits à déduction retraite.
Pour les autres épargnants (salariés, retraités, etc.), la procédure est plus simple : les versements déductibles sont à déclarer en 6NS/6NT/6NU, et seront directement retranchés du revenu imposable.
Pour toute question ou pour être accompagné dans vos démarches fiscales, n’hésitez pas à contacter votre conseiller. Il est à votre disposition pour vous guider, vous aider à optimiser votre déclaration 2025 sur les revenus 2024 et maximiser vos avantages fiscaux.
Conclusion : « Déclarer, c’est bien ; piloter, c’est mieux ! »
La fiscalité 2025 n’est ni un monstre ni une simple formalité. C’est un tableau de bord ; si vous savez lire les indicateurs, vous pilotez mieux votre vie financière.
Prenez ce guide, cochez les cases, partagez‑le à votre associé qui fait toujours sa déclaration le 3 juin à minuit… et si vous voulez aller plus loin : échangeons. Mon job, c’est de transformer les lignes du BOFiP en actions concrètes pour votre famille.
Allez, on ferme l’ordi, on profite du printemps – et on garde un œil sur la prochaine loi de finances rectificative.
Je vous décortiquerai tout ça autour d’un autre café. À très vite !
Vous voulez un conseiller qui vous accompagne ? Prenez rdv avec moi et recevez une consultation offerte de 30 minutes, mon agenda est disponible 😊⬇️
Rédigé par
Joël Bounleng
CGP et Président d’Heritium Patrimoine
Joël est CGP et fondateur d’Heritium Patrimoine. Il est passionné par la gestion financière et il souhaite rendre heureux les gens qu’ils rencontrent au quotidien en les guidant leur avenir financier. Avec une approche alliant protection, croissance et sérénité, il souhaite apporter régulièrement des conseils et des explications simples et utiles à travers des vidéos et des articles.
Pour rappel, certaines informations fournies dans ce blog ne sont pas des conseils en investissement mais un cas d’usage partagé uniquement à visée pédagogique. Chaque stratégie répond à des objectifs précis, à déterminer en amont. Investir comporte des risques, et les performances passées ne présagent pas des performances futures.
Avant d’investir, il est recommandé de faire appel à un professionnel.